年末調整の完全ガイド：初心者でも安心のポイントを徹底解説！

こんにちは！今回は、毎年の年末に行われる「年末調整」について、わかりやすく詳しく解説していきます。年末調整は会社員やアルバイトの方にとって重要な税務手続きですが、初めての方にとっては複雑に感じることもあるでしょう。
しかし、このガイドを参考にすれば安心して準備ができるはずです。必要な書類、計算方法、間違えやすいポイントなどを初心者目線で詳しく説明していきますので、ぜひ最後までご覧ください！

 年末調整とは？

1年間、毎月のお給料から「だいたいこれくらいかな？」という形で税金が引かれています。しかし、実際に1年間で払うべき税金は、個人の状況（家族の扶養や保険などの控除）によって変わります。年末調整では、これを正しく計算し直して、「払い過ぎていたら返す」「足りなかったら追加で支払う」という仕組みです。

誰が対象？

• 会社員やアルバイト：会社が代わりに税金を計算し、年末調整を行います。
• 自営業の人：年末調整は対象外で、自分で確定申告を行います。

年末調整で何が調整される？

1. 扶養家族の数：家族を養っている場合、その分の税金が軽くなります（扶養控除）。
2. 保険料の支払い：生命保険や地震保険に加入していると、保険料を控除できます。
3. 住宅ローン：住宅ローンを払っていると、ローン残高に応じて税金が戻ってくることがあります（住宅ローン控除）。

手続きの流れ

1. 会社から必要な書類（「扶養控除等申告書」や「保険料控除申告書」など）が配布されます。
2. あなたは、その書類に記入して、保険料の証明書などと一緒に会社に提出します。
3. 会社が年末調整を行い、12月の給与で税金の調整がされます。
4. 調整が終わると、源泉徴収票がもらえます。これは、あなたの1年間の給与や税額を証明する書類です。

年末調整のメリット

1. 面倒な税金の計算を会社がやってくれる。
2. 払い過ぎた税金が返ってくることがある（還付）。
3. 自分で確定申告をしなくて済む（特定の場合を除く）。

重要ポイント

1. 年末調整は会社が代行して行うため、通常は自分で確定申告を行う必要がありません。
2. ただし、医療費控除や住宅ローン控除の一部を申請する場合などは、別途確定申告が必要になります。

年末調整に必要な書類

年末調整に必要な書類は、あなたの収入や控除の状況によって異なりますが、基本的に以下の書類が必要になります。これらの書類は年末調整の際に会社へ提出します。

1. 扶養控除等（異動）申告書

•  扶養家族がいる場合に、その情報を記載するための書類です。扶養する子どもや親、配偶者などを記入します。
• 提出対象: 全従業員（年の途中で提出していない場合、年末に提出）

2. 保険料控除申告書

• 生命保険や地震保険、個人年金保険などの保険料を支払った際、それを控除するための申告書です。
• 提出対象: 該当する保険に加入している場合
• 注意点: 保険会社から送られてくる「控除証明書」を添付します。

3. 住宅借入金等特別控除申告書（住宅ローン控除）

• 住宅ローンを利用して家を購入した場合、その借入金に対して控除を受けるための申告書です。
• 提出対象: 住宅ローンを利用している人
• 注意点: 初年度は確定申告が必要ですが、2年目以降は年末調整で手続き可能です。

4. 配偶者控除等申告書

•  配偶者がいる場合、配偶者の年収に応じて配偶者控除や配偶者特別控除を受けるための書類です。
• 提出対象: 配偶者の年収が103万円以下（または201.6万円以下）の場合

5. 小規模企業共済等掛金払込証明書

• 小規模企業共済に加入している場合、その掛金を控除するための証明書です。小規模企業共済は自営業者や小規模企業の従業員が対象です。
• 提出対象: 小規模企業共済に加入している人

6. 社会保険料控除証明書

• 国民健康保険や国民年金の保険料を自分で支払っている場合、その支払額を控除するための証明書です。
• 提出対象: 自分で社会保険料を支払っている場合

重要なポイント

1. 保険会社から送られてくる証明書（例: 生命保険、地震保険、個人年金保険など）を必ず添付します。11月頃に郵送されるので、紛失しないように保管しましょう。
2. 住宅ローン控除の証明書も住宅ローンを提供している金融機関から送付されます。
3. 書類の提出期限を確認し、早めに準備することが大切です。

必要な書類の例まとめ

書類名	説明	提出対象
扶養控除等（異動）申告書	扶養家族の情報を申告する書類	全従業員
保険料控除申告書	生命保険や地震保険の控除を申請する書類	保険加入者
住宅借入金等特別控除申告書	住宅ローン控除を申請する書類	住宅ローン利用者
配偶者控除等申告書	配偶者控除を申請する書類	配偶者の年収が103万円以下の人
小規模企業共済掛金払込証明書	小規模企業共済の掛金を申請する証明書	小規模企業共済に加入している人
社会保険料控除証明書	社会保険料の支払いを証明する書類	自分で社会保険料を支払っている人

年末調整の計算方法と控除額

年末調整での税金計算は、年間の給与総額から各種控除額を差し引き、最終的な課税所得を計算していきます。この節では、控除について詳しく解説します。

1. 基礎控除

• 控除額: 48万円
• 対象: 全ての納税者が対象。
• 注意点: 令和2年以降、基礎控除の金額が48万円に引き上げられています。ただし、合計所得金額が2,400万円を超えると控除額が段階的に減少し、2,500万円を超えると控除は適用されません。

2. 扶養控除

• 控除額:
  • 16歳以上の扶養親族：38万円
  • 19歳以上23歳未満（特定扶養親族）：63万円
  • 70歳以上（同居の直系尊属）：58万円
• 対象: 扶養している家族がいる納税者。
• 注意点: 扶養控除は16歳未満の子どもには適用されないため、16歳以上の扶養親族を持つ場合に適用されます。特定扶養親族の控除は大きく、忘れずに申告することが重要です。

3. 配偶者控除

• 控除額:
  • 配偶者の合計所得が48万円以下：最大38万円
  • 納税者の合計所得が900万円以下の場合、配偶者控除の全額が適用されます。
• 対象: 配偶者の年収が103万円以下（合計所得48万円以下）の場合。
• 注意点: 配偶者控除の対象となる配偶者の所得は、給与所得控除後の金額で計算されます。配偶者がパートなどで働いている場合は、103万円以下の年収に抑えることで控除が適用されます。

4. 配偶者特別控除

• 控除額: 最大38万円（配偶者の所得に応じて段階的に減少）
• 対象: 配偶者の年収が103万円を超え、201.6万円以下の場合。
• 注意点: 配偶者の年収が103万円を超えても、段階的に控除が適用される仕組みです。控除額は配偶者の収入に応じて変わるため、正確な計算が必要です。

5. 生命保険料控除

• 控除額:
  • 一般の生命保険料：最大4万円
  • 介護医療保険料：最大4万円
  • 個人年金保険料：最大4万円
• 対象: 生命保険や介護医療保険、個人年金保険に加入している場合。
• 注意点: 保険料控除証明書が必要です。証明書は保険会社から11月頃に送付されるため、紛失しないように保管しておきましょう。

6. 地震保険料控除

• 控除額: 最大5万円
• 対象: 地震保険に加入している場合。
• 注意点: 地震保険料控除も、保険会社から送られる証明書が必要です。旧長期損害保険契約に対する控除は終了していますので、現在は地震保険に限られます。

7. 住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）

• 控除額: 住宅ローン残高の1％（最大40万円、認定住宅は50万円）
• 対象: 住宅ローンを利用して住宅を購入した場合。
• 注意点: 住宅ローン控除の初年度は確定申告が必要ですが、2年目以降は年末調整で控除を受けることができます。また、特定の条件（認定長期優良住宅など）を満たすと、控除額が増加します。

8. 社会保険料控除

• 控除額: 支払った社会保険料の全額
• 対象: 健康保険、厚生年金保険、国民年金、国民健康保険、介護保険などの社会保険料を支払った場合。
• 注意点: 自分で支払った社会保険料だけでなく、扶養家族の分も控除対象です。

9. 小規模企業共済等掛金控除

• 控除額: 支払った掛金の全額
• 対象: 小規模企業共済や確定拠出年金（iDeCo）に加入している場合。
• 注意点: 掛金の支払いを証明する書類が必要です。

10. 医療費控除（年末調整では適用不可、確定申告が必要）

• 控除額: その年に支払った医療費が10万円（または所得の5％）を超える部分が控除されます。
• 対象: 医療費が一定の額を超えた場合。
• 注意点: 年末調整では適用されないため、別途確定申告が必要です。また、医療費控除の対象には、薬局での購入品や通院費なども含まれます。

重要なポイント

1. 控除証明書の提出期限: 保険料控除や住宅ローン控除を受けるためには、保険会社や金融機関から送られてくる控除証明書を添付して提出する必要があります。証明書は年末調整の提出期限前に準備しておきましょう。
2. 配偶者控除と配偶者特別控除の違いに注意：配偶者の年収が103万円以下の場合は「配偶者控除」、103万円を超えても201.6万円以下の場合は「配偶者特別控除」が適用されます。配偶者の所得に応じて適切な控除を申告しましょう。
3. 医療費控除は年末調整では申告できない：医療費控除を受けたい場合は、別途確定申告を行う必要があります。

年末調整の控除項目一覧表

控除項目	控除額	対象者	注意点
基礎控除	48万円	すべての納税者	所得が2,400万円を超えると段階的に減少し、2,500万円以上で適用外。
扶養控除	16歳以上：38万円 特定扶養親族：63万円 70歳以上（同居）：58万円	扶養家族がいる納税者	16歳未満は対象外。19〜23歳の特定扶養親族には63万円の控除が適用。
配偶者控除	最大38万円	配偶者の年収が103万円以下	配偶者の所得が48万円以下で適用。納税者の所得が900万円以下で最大控除。
配偶者特別控除	最大38万円	配偶者の年収が103万円〜201.6万円	段階的に控除額が減少。配偶者の所得が48万円を超えても申請可能。
生命保険料控除	最大12万円	生命保険、介護医療保険、個人年金保険加入者	各保険ごとに最大4万円まで。保険会社からの「控除証明書」が必要。
地震保険料控除	最大5万円	地震保険加入者	保険会社からの証明書が必要。旧長期損害保険契約は控除対象外。
住宅ローン控除（2年目以降）	最大40万円（認定住宅は50万円）	住宅ローン利用者	初年度は確定申告が必要。2年目以降は年末調整で手続き可能。認定長期優良住宅の場合は控除額が増加。
社会保険料控除	支払った社会保険料の全額	健康保険、厚生年金、国民年金、介護保険加入者	自分や扶養家族の社会保険料も控除対象。
小規模企業共済等掛金控除	掛金の全額	小規模企業共済や確定拠出年金（iDeCo）加入者	掛金の支払い証明書が必要。
医療費控除	支払った医療費のうち10万円超えた分	医療費が一定額を超える納税者	年末調整では申告できず、確定申告が必要。薬局の購入品や通院費も含まれる。

年末調整の記入方法と提出期限

年末調整では、会社に提出するいくつかの書類があります。それぞれの書類の記入方法を以下に説明します。

書類の記入方法

扶養控除等申告書

扶養控除等申告書は、扶養している家族（子どもや親など）の情報を記載する書類です。

• ステップ1：基本情報の記入
  1. 自分の氏名、住所、生年月日、マイナンバーを正確に記入します。
  2. 「給与の支払を受ける者の氏名」欄に、自分の名前を記載します。
• ステップ2：扶養親族の情報を記入
  1. 扶養親族がいる場合、その名前や生年月日、マイナンバー、続柄（例：子、父、母など）を記入します。
  2. 16歳未満の子どもは扶養控除の対象にはなりませんが、記載は必要です。
• ステップ3: 配偶者控除の記入
  1. 配偶者がいる場合、その年収（103万円以下であれば配偶者控除が適用される）や生年月日を記入します。
  2. 配偶者がパートなどで働いている場合、給与の詳細に注意してください。

保険料控除申告書

保険料控除申告書は、生命保険や介護保険、地震保険などの支払いに対する控除を申請する書類です。

• ステップ1: 保険の種類ごとに記入
  • 生命保険、介護医療保険、個人年金保険などの項目ごとに、保険会社から送られてきた「控除証明書」の情報を元に、支払った保険料の金額を記入します。
• ステップ2: 控除証明書を添付
  • それぞれの保険に対応する「控除証明書」を必ず添付します。この証明書は保険会社から毎年11月頃に送られてくるので、無くさないように保管しておきましょう。

住宅借入金等特別控除申告書（住宅ローン控除）

住宅ローンを利用している場合、この書類で住宅ローン控除を申請します。

• ステップ1: 借入金の詳細を記入
  • 住宅ローンの残高、金融機関の情報などを控除証明書に基づいて正確に記入します。
• ステップ2: 申請書類を添付
  • 住宅ローンの「借入金等の年末残高証明書」を添付します。この書類も金融機関から送られてきます。

年末調整の提出期限

提出期限は会社によって異なる場合がありますが、通常は11月下旬から12月上旬までに提出する必要があります。会社の指示に従って、指定された期限内に書類を提出しましょう。期限を過ぎてしまうと、年末調整が間に合わず、翌年の確定申告が必要になる場合があるので注意が必要です。

提出までの流れ

1. 書類を受け取る：会社から11月頃に必要な書類（扶養控除等申告書、保険料控除申告書など）が配布されます。
2. 書類に記入する：扶養家族や保険の情報、住宅ローンの情報を正確に記入します。控除証明書が必要なものには、証明書を添付してください。
3. 提出期限を確認する：会社の指定する提出期限（通常12月初旬）までに、すべての書類を会社に提出します。

重要なポイント

1. 書類の記入漏れに注意：特に扶養控除や配偶者控除の部分で、家族の情報を記入し忘れることが多いです。正確に記入するように心がけましょう。
2. 控除証明書を必ず添付：生命保険料や住宅ローン控除に必要な証明書が揃っているか確認し、添付忘れがないように注意しましょう。
3. 提出期限を守る：期限を過ぎると、会社で年末調整ができなくなり、翌年に自分で確定申告を行わなければならなくなります。

年末調整後に必要な手続きと確認事項

年末調整が終わった後にも、いくつか確認すべきポイントや手続きが残っています。これらをきちんと行うことで、税金の計算が正しく反映されているかを確認し、不要な手続きやトラブルを避けることができます。

源泉徴収票の確認

年末調整が終わると、会社から「源泉徴収票」が発行されます。この源泉徴収票は、その年にあなたがいくら稼いで、いくら税金を払ったかが記載された重要な書類です。確認するポイントは次の通りです。

1. 所得金額：1年間に支払われた給与の総額が正しく記載されているかを確認します。
2. 控除額：基礎控除や扶養控除、配偶者控除などが正しく反映されているか確認しましょう。
3. 税金の過不足：年末調整によって、払い過ぎた税金が戻ってくることがあります（還付）。還付金額が記載されているかを確認してください。

ポイント

• 源泉徴収票は、翌年の確定申告やローンの申請など、様々な場面で必要になることがあるので、大切に保管しておきましょう。

還付金の確認

年末調整で税金を払い過ぎていた場合、その差額が還付金として戻ってきます。通常、12月の給与と一緒に還付されることが多いですが、確認すべき点は次の通りです。

1. 還付されるかどうか：源泉徴収票や給与明細を見て、還付が行われているか確認します。
2. 還付額の確認：戻ってくる金額が源泉徴収票に記載された金額と一致しているか、給与明細で確認してください。

確定申告が必要な場合の準備

年末調整で基本的な税金の調整は終わりますが、特定の場合は確定申告が必要になります。年末調整ではカバーされない控除がある場合や、年末調整で申告漏れがあった場合は、確定申告をして追加の還付を受けることができます。

確定申告が必要な場合の主なケース：

• 医療費控除：その年に支払った医療費が10万円（もしくは所得の5％）を超えた場合。
• 寄附金控除：ふるさと納税などを行った場合。
• 住宅ローン控除（初年度のみ）：住宅ローン控除の初年度は確定申告が必要です。2年目以降は年末調整で対応可能です。

ポイント

• 確定申告は、翌年の2月16日から3月15日までに行います。確定申告の準備には、源泉徴収票や領収書、証明書などが必要ですので、早めに準備しましょう。

翌年に向けた準備

年末調整が終わったら、翌年に向けた準備も大切です。次の年の年末調整がスムーズに進むよう、普段から必要な書類を整理しておくと便利です。

1. 保険料の証明書：生命保険や地震保険などの控除証明書は、1年に1度保険会社から送られてきますので、確実に保管しましょう。
2. 医療費の領収書：医療費控除を申請する予定がある場合、1年間に支払った医療費の領収書を保管しておきましょう。
3. 扶養家族の情報：家族構成に変更があった場合（例えば、子どもの誕生や配偶者の収入増加など）、翌年の年末調整の際に正確な情報を申告できるようにしておきます。

退職後の対応

もし年の途中で退職した場合、年末調整をしてもらえないことがあります。この場合は、翌年に自分で確定申告を行う必要があります。

1. 年末までに再就職する場合：新しい勤務先で年末調整を行ってもらいます。前職の源泉徴収票を新しい会社に提出しましょう。
2. 再就職しない場合：翌年に確定申告を行い、払い過ぎた税金があれば還付を受けることができます。

よくある間違いとその修正方法

典型的なミスとその対策

• 書類の記入漏れ：特に扶養親族の情報や控除申請の部分で漏れが多いです。記入例を参考にし、慎重に記入しましょう。
• 証明書の紛失：保険料控除や住宅ローン控除に必要な証明書を紛失しないよう、事前に確認してください。

万が一、年末調整の書類にミスがあった場合、会社に連絡して修正申請を行います。通常、年末調整の修正は翌年の確定申告時にも対応可能です。

年末調整自動計算ツールの利用

年末調整に役立つ自動計算ツールは、必要な情報を入力するだけで自動的に控除額や税額を計算してくれる便利なツールです。人気の高いものを5つご紹介します。

国税庁の「年末調整計算ツール」

• 特徴: 国税庁が公式に提供している無料の年末調整計算ツール。最新の税制に対応しており、使い方もシンプル。税務署公式のツールなので信頼性が高い。
• メリット: 無料で利用でき、税制変更にも迅速に対応。

弥生会計「やよいの給与明細 オンライン」

• 特徴: 弥生会計が提供する給与管理ソフトの一部に年末調整計算機能が搭載されている。給与明細の作成から年末調整まで一括して対応可能。
• メリット: 複数の従業員を抱える企業向けに便利で、給与や税金の計算を簡単に自動化できる。

freee（フリー）「年末調整自動計算ツール」

• 特徴: freeeが提供するクラウド型会計ソフトに含まれる年末調整機能。インターフェースがわかりやすく、初心者でも簡単に操作可能。データの保存や管理もクラウド上でできる。
• メリット: クラウドベースで利用できるため、インターネットさえあればどこでも作業が可能。自動化された手続きが多く、従業員のデータを簡単に管理できる。

MFクラウド「年末調整ソフト」

• 特徴: マネーフォワードが提供するクラウド型年末調整ソフト。給与計算ソフトと連携しており、スムーズに年末調整が行える。法改正にも迅速に対応。
• メリット: 給与計算や確定申告など、他の業務とシームレスに連携して作業できる点が強み。大規模な企業から中小企業まで幅広く利用されている。

マネートリ「年末調整シミュレーションツール」

• 特徴: 個人向けに提供されているシンプルな年末調整シミュレーションツール。簡単な操作で控除額や税額を自動計算してくれる。初心者でも使いやすい設計。
• メリット: 無料で利用でき、インターネット上で簡単にシミュレーションが可能。個人事業主やフリーランスにもおすすめ。

FAQ: よくある質問

Q1: 住宅ローン控除の証明書をなくした場合どうすればいい？

• A1: 住宅ローンを組んだ金融機関に連絡すれば、再発行してもらえます。手続きに時間がかかるので、早めに依頼しましょう。

Q2: 配偶者控除はどんな人が対象？

• A2: 配偶者控除は、配偶者の年間所得が103万円以下の方が対象です。パート収入やアルバイト収入がある配偶者の場合も、103万円以下であれば適用されます。

Q3: 配偶者控除と配偶者特別控除の違いは何ですか？

• A3:配偶者控除: 配偶者の年収が103万円以下（所得48万円以下）の場合に適用され、最大38万円の控除が受けられます。
  配偶者特別控除: 配偶者の年収が103万円を超え、201.6万円以下の場合に段階的に適用されます。控除額は配偶者の年収に応じて減少しますが、最大38万円の控除が受けられます。

まとめ

年末調整は、少し手間がかかる手続きですが、正しく行えば過剰に支払った税金を戻してもらうことができます。また、正確な申請を行うことで、翌年の確定申告の負担を減らすこともできます。この記事を参考に、必要な書類を揃え、控除のポイントをしっかり押さえて準備を進めてください。今後も疑問があれば、ぜひこの記事を振り返って、スムーズに手続きを進めましょう！